各地养老金计发基数以7000元左右居多，综合全国各地灵活就业人员社保缴费基数，选择60％缴费档次每月需要缴费800元左右。虽然养老金计发基数和社保缴费基数都是以社平工资为依据，但二者之间没有必然联系，社保缴费基数以当地全口径城镇职工单位就业人员平均工资为依据，各地养老金计发基数一般比这个社平工资高一些。

在这个前提下，灵活就业人员选择60％档次月交800元，从现在开始缴费，15年后达到法定退休年龄，每月能领多少养老金呢？

首先明确，现在开始缴费的灵活就业人员，因为没有视同缴费年限，所以基本养老金只有两项，分别是基础养老金和个人账户养老金。

其次要明确个人养老金账户的计入方式，个人缴费，只有40％计入个人账户，其余60％计入统筹账户。

第三，明确个人养老金账户累计储存额，包括个人缴费的本金，和一年一次的利息结算。

第四，明确灵活就业退休条件，要求女性年满55岁，男性年满60岁。并且要求社保最低缴费年限15年。

姑妈今年刚满40岁，灵活就业，从现在开始缴纳社保，15年后满55周岁，能领多少养老金呢？

下面先计算基础养老金。

基础养老金公式：

养老金计发基数＊（1+缴费指数）/2＊缴费年限＊1％。

养老金计发基数7000元，缴费指数0.6，缴费年限15年。

7000*（1+0.6）/2*15*1％=840元。

下面计算个人账户养老金。

每月缴费800元，1年缴费9600元，每年计入个人账户9600*0.4=3840元。15年累计缴费14.4万元，计入个人养老金账户14.4*0.4=5.76万。

55岁退休，个人账户计发月数170。

有人或许这样计算个人账户养老金：

57600/170=339元。

由此确定15年后每月能领基本养老金：

840+339=1179元。

这样算对吗？乍一看，确实没毛病，再一看，毛病还不小：严重降低了养老金待遇。

我们都知道，从2016年开始，国家统一了个人养老金账户记账利率，要求不能低于同期银行定期存款利率。

从实际情况来看，养老金账户利率远远高于银行存款利率水平，最近几年平均记账利率在7％左右。

具体来看：

2016年，8.31％。

2017年，7.12％。

2018年，8.29％。

2019年，7.61％。

2020年，6.04％。

2021年，6.69％。

2022年，6.12％。

未来记账利率或许会有所降低，假设为5％。每年个人账户养老金都会在国家公布记账利率后进行一次结息。

关键点来了，学过财务管理专业课的人都知道，每月缴费相当于年金，为了简化计算，每年计入个人养老金账户的3840元假设是年底一次性完成的。

缴费15年，在利率5％的情况下，年金的终值系数为21.5786，账户累计储存额3840*21.5786=82862元。

这个数据比个人缴费的账户本金5.76万高出2.5262元。

实际个人账户养老金82862/170=487元。

比不考虑利息的情况高487－339=148元。

所以，基本养老金为840+484=1324元，而不是1179元。

其实，5％的记账利率还是非常保守的，如果按照6％考虑，个人养老金账户累计储存额为3840*23.276=89380元，个人账户养老金89380/170=525元。

在这种情况下，姑妈缴费15年后退休养老金为840+525=1365元，平均每缴费1年，养老金平均增加1365/15=91元。

个人累计缴费14.4万，退休每年养老金1365*12=16380元，回本时间14.4/1.638=8.8年。考虑到养老金调整等变动因素，实际回本时间一般在7年左右。